종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 Form 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 획득 수단이 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 이 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러가됩니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 팔리면 중개인은 1099-B를 보내 1,500 달러의 매출을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수 있으며, 그렇게 할 경우 조정 된 기준 (일반적으로 1,000 달러)입니다.
myStockOptions 블로그.
모든 유형의 주식 보상에 관한 최고의 온라인 리소스 인 myStockOptions의 블로그 | 스톡 옵션 • 제한 주식 • RSUs • 성과 공유 • ESPP • SAR.
myStockOptions 및 myNQDC의 팀으로부터이 블로그에는 주식 보상 및 NQ 연기 된 보상에 대한 논평, 관련 세금 및 재무 계획에 대한 팁, 당사 웹 사이트의 새로운 내용에 대한 업데이트 및 때때로 다루는 주제의 더 가벼운 측면이 있습니다. 우리는 글쓰기를 활발하게 지키기 위해 최선을 다합니다.
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2014 년 2 월 11 일
귀하의 W-2에는 주식 보상 소득과 원천 징수가 포함되어 있습니까? 우리의 FAQ 및 다이어그램을위한 시간.
양식 W-2는 대기 중이거나 오히려 우편함이나 책상의 안전에 도움이됩니다. 2013 년 주식 보상 소득 또는 종업원 주식 매입 계획에서 얻은 소득이있는 경우, 세금 환급을 제대로 완료 할 수 있도록 W-2에보고 된 소득을 이해해야합니다. 수상 경력이있는 myStockOptions의 세무 센터에는 주식 보상을위한 Form W-2보고에 대한 FAQ 섹션이 있습니다. 각각의 문서에는 W-2 양식의 주석이 달린 다이어그램이 포함되어 있습니다. 이 다이어그램은 때로는이 암호문을 명확하게 해석합니다.
작년에 귀하가 비 자격있는 스톡 옵션을 행사했다면, 귀하가 W-2에서 귀하가 인정한 소득이보고 될 것입니다. 비준 무적 스톡 옵션 (NQSO)의 수입은 W-2에 표시되며 다른 수입은 다음과 같습니다 :
Box 1 : 임금, 팁 및 기타 보상 Box 3 : 사회 보장 임금 (소득 한도액까지) Box 5 : 메디 케어 임금 및 팁 Box 16 : 주 임금, 팁 등 (해당되는 경우) Box 18 : 지역 임금, 팁 등 (해당되는 경우) 상자 12 (코드 V)
마지막 항목 인 Box 12의 Code V는 상자 1, 3 및 5에 포함 된 NQSO 소득을 나타냅니다. 세금 공제액이 표시되는 곳은 NQSO에 대한 W-2보고에 대한 FAQ를 참조하십시오. (W-2보고는 Code V가 사용되지 않는다는 점을 제외하고는 주식 매수 권리와 동일합니다.)
인센티브 스톡 옵션을 사용하면 기술적으로 불리한 처분이라고 불리는 것을 만들 때만, 즉 운동과 2 년의 필수 보유 기간을 충족시키기 전에 주식을 팔거나 선물 할 때만 스프레드 가치가 W-2에 표시됩니다 그랜트로부터. 이 경우 수입은 W-2에 보상 소득으로 나타납니다. NQSO와는 달리 회사는 ISO 연습에 대한 연방세를 원천 징수하지 않으며 당일 판매 또는 이후의 불합격 처분으로도 사회 보장 및 메디 케어를 위해 돈을 갚지 않습니다. 이 상황에서 ISO에 대한 W-2보고에 대한 자세한 내용은 세무 센터에서이 주제에 대한 FAQ를 참조하십시오.
제한된 주식, RSUs, 실적 공유.
제한된 주식의 권리 부여, 제한된 재고 단위 (RSU)로부터의 주식 인도, 성과 공유의 가득액은 모든 수입을 W-2 급으로보고한다. W-2에 대한 처리는 본질적으로 세 가지 교부 유형 모두에서 동일합니다. 소득은 다음 장소에 나타납니다.
Box 15 : Medicare 임금 및 팁 Box 16 : 주 임금, 팁 등 (해당되는 경우) Box 18 : 지역 임금, 팁 및 기타 보상 Box 3 : 사회 보장 임금 (소득 상한까지) Box 5 : 등 (해당되는 경우)
보류 된 세금을 표시하는 상자와 세 가지 교부 유형에 대한 기타보고 세부 정보를 보려면 세금 센터의 주석이 달린 다이어그램을 비롯한 관련 FAQ를 참조하십시오.
알리미 : 83 (b) 항의 선거에 보조금으로 제한된 주식의 가치에 대해 과세하도록 결정한 경우, 보조금을 지급하지 않은 보조금의 W-2는 소득 및 원천 징수를 표시합니다.
직원 주식 구매 계획 (ESPPs)
ESPP 소득에 대한 W-2보고는 귀사의 ESPP가 과세 대상인지 여부와 세금 공인 자격이있는 경우 얼마나 오래 지주가 있는지에 따라 다릅니다. 비 공인 ESPP의 경우, 귀하가 구매할 때 인정하는 소득에 대한 원천 징수가 있으며, 소득 및 원천 징수는 비 정식 스톡 옵션과 유사한 방식으로 W-2에보고됩니다. 세금 공인 ESPP가 있으면 주식을 팔 때까지 W-2에 아무것도 표시되지 않습니다. 세 가지 상황에 대한 세부 정보는 myStockOptions의 Tax Center에있는 ESPP W-2 섹션에 주석 다이어그램과 함께 명확하게 제시됩니다.
2013 년에 주식을 판매합니까? 재미있는 것은 아직 끝나지 않았습니다.
작년에 주식 보상이나 ESPP에서 주식을 매각 한 경우 세금 환급에 대한 판매 수익을보고하기 위해 더 많은 안내가 필요합니다. 다행히도 myStockOptions의 Tax Center에는 회사 주식 판매보고 섹션이 있습니다. 이 섹션의 각 FAQ에는 재고 판매보고의 두 가지 중요한 형식 인 Form 8949 및 Schedule D의 주석이 첨부 된 다이어그램이 포함되어 있습니다.
스톡 플랜 전문가를위한 리소스.
인기있는 주석이 달린 세금 양식을 비롯한 모든 과세 기간의 콘텐츠는 기업 라이선스로 사용할 수 있습니다. 비싼 세금 실수 방지를위한 자원을줌으로써 참가자들이 주식 보상을 최대한 활용할 수 있도록 돕습니다. 우리의 자원의 우수성은 우리가받은 많은 추천에 의해 입증되므로, 우리는 그것을 단지 말하지 마십시오. 우리의 면허 소지자 중 한 명은 직원들이 & quot; 세금 정보와 주석이 달린 세금 양식을 매우 유용하게 찾았습니다. & quot; 다른 고객의 말을 빌리 자면, "직원들은 직설적 인 일러스트를 통해 개념을 훨씬 잘 이해할 수 있습니다." 라이센스 세부 정보 (617-734-1979 또는 infomystockoptions)는 당사에 문의하십시오.
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이 이미지를 읽는 데 문제가 있습니까? 대체품을보십시오. \ n \ n \ n.
W-2와 1099의 고용주 주식 판매는 두 배로 계산되고 과세됩니다.
제 W-2에서, 고용주는 스톡 옵션, 자격이없는 주식 및 제한된 주식 단위의 판매로 인한 수입을보고했습니다. 이와 별도로 1099s를 받고이 판매에 대한 정보를 TurboTax에 입력했습니다. 이제는 내 수입이 더 높아져서 실제로 판매되며 두 차례 판매에 과세됩니다. 지침을 따르는 동안 어떻게 수정합니까?
왜 이걸보고하고 싶니?
추천 답변.
36 명이이 자료가 도움이되는 것을 발견했습니다.
단계별 지침에 따라 소득세 표준에서 나온 대답은 개발자가 1 년에 한 번씩 인터뷰 흐름을 변경함에 따라 2014 년 프로그램에만 적용됩니다.
문제는 판매를보고하기 위해 잘못된 근거를 사용하고 있다는 것입니다. 그래서 당신은 "이중 소득"효과를 얻고 있습니다.
보상 소득은 주식 취득 또는 판매 중 하나로 창출됩니다.
다음 페이지에서 "양식 1099-B에있는이 판매에 대한 정보를 추가하거나 수정해야합니다."라는 첫 번째 옵션을 선택하십시오. 터보 택스에 1099-B가 잘못된 근거를보고하고 있다고 말하십시오. 그것은 당신이 원하는 인터뷰이고, 그것은 당신이 사물을 고칠 수있는 곳입니다. TurboTax에 1099-B가 잘못된 기준을보고하고 올바른 기준에 도달하기 위해 "누락 된"보상을 입력하게하십시오.
왜 이걸보고하고 싶니?
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매우 도움이됩니다. 수정 단계에 대해 확인하십시오. W2에보고 된 보상 (수익금)은 1099-B에 열거 된 원가 기준에 추가되어야합니다. 이 조정 된 합계 (현재 1099-B의 수익과 동일)는 양식 8949 열 (f) 코드 "B", 열 (g) 조정 된 합계에 기록되어야합니다.
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나는 이것을했다. 그러나 나는 비용 기준이 1099 년에 IRS에보고되었다는 것을 안다. (2014 년에 처음으로) TurboTax가 "제출하기 전에 검토"하여 워크 시트를 수정하도록 요구하고있다. 2 배의 세금이 부과됩니다. "오류 점검"과 파일을 무시하거나 비용 기준이 1099에 해당하지 않기 때문에이 ": 적기"IRS를 간단히 표시 할 수 있습니까?
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너는 뭔가 잘못 했어. 거래를 삭제하십시오. 위에 돌아 서서 위에서 지정한 것을 정확히 수행하십시오. 그것은 작동 할 것이다.
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저의 NS2 수입을 비용 기준으로 추가했습니다. 소득을 절약하면 모든 것이 정확 해 보이지만 Turbo 세금은 상자 12에서 볼 수있는 W2 소득에 대해 묻습니다. 그렇습니다. 그렇습니다. 소득에 대한 총액이 W2 소득을 더한 것만 큼 정확한 것으로 보입니다. 주식 이익.
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나는 당신이 소득세 신고서에 대해 정확한 답을 얻고 있다고 말하고 있는지 말할 수 없습니다. 그것은 단지 명확하지 않다.
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입력을 삭제하고 다시 추가하려고했습니다. 다시 시도하거나 전체를 다시 시작합니다. 나는 말하기를, 나는 지역별로 소득 목록을 옳은 것으로 본다. 그러나 그것이 1040을 할 때, 나는 Schedule D의 소득에서 W2 수입을 두 배로 늘렸다. 당신의 충고를 청결한 슬레이트에서 다시 시작할 수 있는지 확인하겠습니다.
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와우! 나는 동급생 의사들 모두를 다시 불러 들이고 명령에 따라 행동해야했습니다. 고맙습니다!
왜 이걸보고하고 싶니?
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예. 팁은 이번에 지침에 따라 판매를 삭제 한 다음 다시 입력하는 것입니다. 1099-B의 상자 1g 및 1f에 금액과 코드를 넣었으므로 지침을 따르지 않았습니다.
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고마워 TomYoung! 도와 주셔서 감사합니다.
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더 많은 행동.
사람들은 TurboTax AnswerXchange를 방문하여 도움과 답변을 얻습니다. 우리는 우리가 지식을 듣고 공유하기 위해 여기에 있음을 알리고 싶습니다. 우리는 응답의 스타일과 형식을 사용하여이를 수행합니다. 다음은 5 가지 지침입니다.
계속 대화 해. 질문에 대답 할 때, 당신이 말하는 것처럼 글을 씁니다. 단순하고 일상적인 언어를 사용하여 신뢰할 수있는 친구에게 뭔가를 설명한다고 상상해보십시오. 가능한 경우 특수 용어 및 기술 용어를 사용하지 마십시오. 다른 단어가 없으면 일반 영어로 기술 용어를 설명하십시오. 명확한 답변을 제시하십시오. 그 사람에게 필요한 구체적인 정보가 무엇인지 물어 본 다음 제공하십시오. 주제에 집착하고 불필요한 세부 사항은 피하십시오. 정보를 번호 매기기 또는 글 머리 기호 목록으로 나누고 가장 중요한 세부 사항을 굵게 강조 표시하십시오. 간결하게하십시오. 한 단락에 두 개 이상의 짧은 문장을 쓰지 말고 한 단락을 두 줄로 유지하십시오. 텍스트의 벽은 위협적으로 보일 수 있으며 많은 사람들이 그것을 읽지 않으므로 분해하십시오. 자세한 내용은 다른 리소스로 링크하는 것이 좋지만 링크 이상을 포함하지 않는 답변은 피하십시오. 좋은 청취자가 되십시오. 사람들이 매우 일반적인 질문을 게시 할 때 잠깐 시간을내어 그들이 정말로 찾고있는 것을 이해하려고 노력하십시오. 그런 다음 최선의 결과를 유도하는 응답을 제공하십시오. 격려하고 긍정적으로 행동하십시오. 사람들의 우려를 예상하여 불확실성을 제거 할 수있는 방법을 모색하십시오. 우리가 긍정적 인 결과를 얻을 수 있도록 돕는 것이 정말 좋음을 분명히하십시오.
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